Máme tu rok 2025 a ten spolu s novými príležitosťami a výzvami prináša aj nové povinnosti, vrátane tých daňových. Pre zamestnancov, teda fyzické osoby - nepodnikateľov, je jedna z prvých potenciálne daňové priznanie k dani z príjmov typu A. Riadny termín má 31. marca 2025. Čo by ste mali vedieť?

Daňové priznanie typu A v roku 2025

Daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby typu A (skrátene daňové priznanie typu A, DPFO A) sa na Slovensku podáva za rok spätne. To znamená, že v roku 2025 podávajú daňovníci priznanie za rok 2024. 

Uvádzajú v ňom príjmy, daňové zvýhodnenia a ďalšie náležitosti platné IBA pre obdobie od 1. januára do 31. decembra 2024. Pripomeňme, že daňové priznanie typu A si podávajú iba tí daňovníci, ktorí v minulom roku mali zdaniteľné príjmy výhradne zo závislej činnosti, teda najmä zamestnania. 

Už tradične sa z roka na rok mení príjmová hranica, po dosiahnutí ktorej má daňovník povinnosť podať si daňové priznanie. Pre rok 2024 je na úrovni 2 823,24 eura. Povinnosť má aj ten, komu k podaniu vyzve priamo Finančná správa Slovenskej republiky, prípadne v roku 2024 vykázal daňovú stratu.

Pozor: daňovník si musí vybrať, či si podá daňové priznanie sám, alebo požiada svojho zamestnávateľa (resp. jedného zo zamestnávateľov, ak ich bolo viac) z roku 2024 o vykonanie tzv. Ročného zúčtovania dane. Ak sa rozhodne pred druhú možnosť, musí tak urobiť písomne na predpísanom tlačive do 15. februára 2025. O vykonanie Ročného zúčtovania môžu požiadať iba daňovníci, ktorí mali príjmy zo zamestnania výhradne na Slovensku.

NÁŠ TIP: chcete si daňové priznanie za rok 2024 vyplniť už za necelú štvrťhodinu a mať pokoj? Môžete tak urobiť v appke Easyforms Mojedane. Všetky výpočty za vás urobí aplikácia na základe vami zadaných údajov, potrebovať budete predovšetkým potvrdenie o zdaniteľných príjmoch od zamestnávateľa/-ov. 

Ako sme už spomenuli, riadny termín na podanie daňového priznania typu A je 31. marec 2025, ktorý vychádza na pondelok. Keďže ide o bežný pracovný deň, termín sa nijakým spôsobom neposúva. Do tohto termínu je potrebné nielen podať daňové priznanie, ale aj uhradiť prípadnú daňovú povinnosť, ak vznikla.

Priznanie je možné podať aj v odloženom termíne:

• Najviac o tri mesiace, teda najneskôr 30. júna 2025,
• Najviac o šesť mesiacov, teda najneskôr do 30. septembra 2025, ale iba vtedy, ak mal daňovník zdaniteľné príjmy aj zo zdrojov v zahraničí.

Oba odložené termíny vychádzajú na pracovné dni, platí teda vyššie uvedené. 

Čo sa ešte zmenilo?

Vzhľadom na legislatívne zmeny (napr. podmienky uplatňovania daňového bonusu na deti) sa menia aj predpísané tlačivá, na ktorých sa daňové priznanie typu A podáva.

Aktuálne tlačivo platné pre daňové priznanie za rok 2024 nájdete na webe Finančnej správy na tomto odkaze (súbor .pdf).

Ak sa rozhodnete pre podanie na vlastnú päsť, dajte si pozor, aby ste daňové priznanie podali na správnom tlačive. V opačnom prípade ho aj po prijatí môže Finančná správa vyhodnotiť ako nepodané a ak to nenapravíte do termínu na podanie, vystavujete sa riziku sankcie od 30 do 16 000 eur.

Už štandardne sa menia aj výšky nezdaniteľných častí základu dane na daňovníka (NČZD). Pre rok 2024 platí suma 5 646,48 eur, ak je jeho základ dane rovný alebo je nižší ako 24 952,06 eura.

Ak je základ dane daňovníka vyšší, NČZD sa určí ako rozdiel medzi sumou 11 884,50 eura a jednej štvrtiny základu dane. Ak je táto suma nižšia ako nula, NČZD sa rovná nule.

Kompletný mechanizmus výpočtu a najčastejšie otázky a odpovede nájdete na webe Finančnej správy. 

Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela je maximálne vo výške 5 162,50 eura, ak partnerka/partner nemala žiadny vlastný príjem a zároveň ak základ dane daňovníka je rovný alebo nižší ako 47 537,98 eur.

Od 1. januára 2025 sa mení spôsob výpočtu daňového bonusu na dieťa, pozor, tieto zmeny sa budú týkať až daňového priznania za rok 2025, t.j. Toho, ktoré budete potenciálne podávať v roku 2026. Porovnanie výpočtu medzi rokmi 2024 a 2025 nájdete na tomto odkaze.

NÁŠ TIP: bonusy, nezdaniteľné časti, sumy, zákony. Točí sa vám z toho hlava? Ak si chcete podať daňové priznanie typu A za rok 2024 správne, v súlade so zákonom a rýchlo, no bez zložitého žargónu a výpočtov, použite aplikáciu Easyforms Mojedane. Stavíme sa, že hotovo budete mať už za 13 minút!