Povinnosť podávať slovenské daňové priznanie

Ak ste pracovali v zahraničí, možno máte otázku, či vlastne musíte podávať aj slovenské daňové priznanie?

Povedzme si teda, kto má vlastne povinnosť podať si daňové priznanie za daňový rok 2023 (teda daňové priznanie v roku 2024 - keďže sa podáva vždy spätne za ukončený rok):

• každý, koho celosvetové zdaniteľné príjmy* prekročili sumu 2 461,41 eur,
• každý, kto vykázal daňovú stratu,
• ten, koho k tomu vyzve správca dane.

*do zdaniteľných príjmov sa rátajú aj príjmy zo závislej činnosti, teda zamestnania, ďalej príjmy zo živnosti, predaja či prenájmu nehnuteľnosti a virtuálnych mien.

V praxi to znamená, že aj keď ste v roku 2023 pracovali napríklad v Česku, Nemecku či Rakúsku, a na Slovensku ste nemali žiaden príjem, povinnosť podať si slovenské daňové priznanie máte, ak spĺňate aspoň jednu z vyššie uvedených podmienok.

Pozor! Povinnosť podať si daňové priznanie na Slovensku máte aj vtedy, ak ste si už podali daňové priznanie v zahraničí. 

Výnimky a dvojité zdanenie

Existujú z tejto povinnosti výnimky?

Áno, daňové priznanie na Slovensku si nemusíte podávať, ak nie ste daňovým rezidentom SR. 

Podľa zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov je daňovým rezidentom SR každý, kto spĺňa aspoň jednu z podmienok:

• má na území Slovenska trvalý pobyt,
• má na území SR bydlisko (t. j. dlhodobé ubytovanie, napr. podnájom), 
• sa na území SR obvykle zdržiava viac ako 183 dní v konkrétnom kalendárnom roku.

Ak teda chodíte do zahraničia na turnusy, alebo tam hoci pracujete aj celý rok, no trvalý pobyt máte na Slovensku - máte povinnosť podať si aj slovenské daňové priznanie. Túto výnimku spĺňa iba veľmi malé percento Slovákov, ktorí síce majú slovenské občianstvo, ale nemajú tu trvalý pobyt, bydlisko a trávia tu menej než polovicu roka. 

Teraz sa možno pýtate, či nebudete musieť zaplatiť daň dvakrát (najmä keď ste si už podali zahraničné daňové priznanie) - v cudzine, aj doma.

Ostaňte bez obáv, váš príjem je zdaňovaný iba v krajine, v ktorej ste ho dosiahli. Slovenská republika má s vybranými štátmi (vrátane všetkých európskych krajín) uzavreté zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia. 

Existujú dve metódy, ktoré v takomto prípade môžete uplatniť:

1. metóda vyňatia príjmov,
2. metóda zápočtu dane.

Dobrou správou je, že s použitím aplikácie Easyforms Mojedane si pri vypĺňaní online daňového priznania s týmito procedúrami nemusíte lámať hlavu. Stačí nasledovať inštrukcie, uviesť zahraničný príjem a aplikácia do tlačiva prenesie všetky podstatné informácie. 

Aplikácia pri zahraničnom príjme vždy aplikuje správny postup.

Online daňové priznanie a príjem zo zahraničia

Vďaka zrozumiteľným inštrukciám v aplikácii Easyforms Mojedane presne viete, kde máte hľadať aký údaj. Pomocník vás dokonca usmerní, kde nájsť zdaniteľné príjmy na zahraničných potvrdeniach.

Slovenské daňové priznanie si musíte podať, ak chcete žiadať o vrátenie daní zo zahraničia.

Potrebujete ho kvôli získaniu formulára EU/EWR, hovorovo formulára E9. Ten si pre zmenu vyžaduje zahraničný daňový úrad, aby získal predstavu o vašich celkových zdaniteľných príjmoch. 

S aplikáciou mojedane.sk si vyplníte online daňové priznanie so zahraničnými príjmami už do 15 minút. Následne ho môžete použiť pri žiadosti o formulár EU/EWR.

Prečítajte si tiež náš blog: Ako zadať príjem zo zahraničia v daňovom priznaní?.