Uplatnením paušálnych výdavkov si môže znížiť základe dane aj ten živnostník či SZČO, ktorý počas kalendárneho roka nemal žiadne, prípadne mal iba minimálne skutočné výdavky. To však nie je všetko.

Okrem toho si môže takáto fyzická osoba - podnikateľ, znížiť základ dane ešte dvoma spôsobmi. 

Uplatnením nezdaniteľnej časti základu dane

Jedným z najčastejšie využívaných daňových zvýhodnení je uplatnenie tzv. nezdaniteľného časti základu dane (NČZD) na daňovníka. 

Zjednodušene: ide o sumu, ktorá nie je zdaniteľná a tým pádom sa o ňu znižuje daňový základ, z ktorého sa následne vypočítava daňová povinnosť.

Uplatniť NČZD na daňovníka si môže fyzická osoba, ktorá mala za predošlý rok aktívne príjmy, t.j. predovšetkým zo:

• závislej činnosti (zamestnania),
• podnikania formou živnosti,
• samostatnej zárobkovej činnosti.

Výška nezdaniteľnej časti na daňovníka je pre rok 2023 na sume 4 922,82 €, pri daňovom priznaní za rok 2024 bude vo výške 5 646,48 €.

Okrem toho si môže daňovník uplatniť aj nezdaniteľnú časť základu dane na manžela či manželku, s ktorým/ktorou žije v spoločnej domácnosti a spĺňa aspoň jednu z týchto podmienok:

• vyživuje maloleté dieťa žijúce v spoločnej domácnosti do dovŕšenia 3, resp. 6 rokov života
• poberal/-a peňažný príspevok na opatrovanie
• bol/-a zaradená do evidencie uchádzačov o zamestnanie
• považuje sa za občana so zdravotným postihnutím (ZP), prípadne za občana s ťažkým zdravotným postihnutím (ŤZP).

V neposlednom rade si môže základ dane znížiť aj o nezdaniteľnú časť na doplnkové dôchodkové sporenie, teda III. pilier. 

Odrátaním odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne

Spolu s paušálnymi výdavkami si môže živnostník znížiť základ dane aj o uhradené sociálne a zdravotné poistenie, hovorovo odvody.

Platí, že si ich môže uplatniť v plnej výške, v akej ich uhrádzal v predmetnom kalendárnom roku. Ak bol platiteľom sociálneho poistenia iba časť roka, znižuje si základ dane iba o odvedené úhrady.

Dajte si tiež pozor na to, ak sa vám v priebehu roka mení výška odvodov do Sociálnej poisťovne (SP). 

Na základe podaného daňového priznania za minulý rok vám môže SP zmeniť v auguste či októbri sumu poistného - je nevyhnutné to zohľadniť. 

Netrápte sa s výpočtami, použite aplikáciu

Hoci ďalšie spôsoby, akými si živnostník môže znížiť základ dane a tým pádom vo finále aj výšku daňovej povinnosti sú vítané, ruka v ruke s nimi idú ďalšie výpočty.

V daňovom priznaní ich totiž musíte uviesť sami a sami potrebujete aj vyrátať, aký vplyv to na daň aj naozaj má. 

Túto nadprácu si však môžete ušetriť.

Využite našu šikovnú aplikáciu na online daňové priznanie typu B a ona za vás automaticky urobí všetky výpočty. Usmerníme vás, kde nájsť požadované údaje - zrozumiteľne, aj bez zložitého daňového žargónu. 

Pri použití Easyforms Mojedane získavate garanciu správnosti na základe vami zadaných údajov.

Vyplňte si svoje daňové priznanie online TU.