Ďalší kalendárny a zároveň daňový rok je už za dverami. Určite ste v médiách zachytili, že do platnosti vstúpi viacero opatrení z tzv. konsolidačného balíka. Ktoré z nich sa budú týkať aj živnostníkov? Aké iné zmeny čakajú SZČO v roku 2025?

Stúpnu minimálne odvody

Zvýšenie vymeriavacích základov pre výpočet odvodov je niečo, s čím živnostníci musia počítať každý rok. Ten ďalší nebude výnimkou.

Minimálny vymeriavací základ pre výpočet poistného do Sociálnej a zdravotnej poisťovne (hovorovo sociálne a zdravotné odvody) pre rok 2025 sa vypočíta ako 50 % z priemernej mesačnej mzdy spätne za rok 2023. Jeho výška bude 715 eur.

Minimálne sociálne odvody tvoria 33,15 % tejto sumy, budú teda vo výške 237,02 eur.

Minimálne zdravotné odvody tvoria 15 % z tejto sumy, budú vo výške 107,25 eur. Výnimkou sú osoby so zdravotným postihnutím, na ktoré sa vzťahuje polovičná sadzba, ich odvody budú vo výške 53,62 eur.

Spolu teda živnostníci zaplatia na odvodoch minimálne 344,27 eur mesačne (osoby so zdravotným postihnutím minimálne 290,64 eur).

Pamätajte, že odvody si v daňovom priznaní živnostníka môžete odrátať od základu dane.

Transakčná daň

Pomerne veľký rozruch vyvolala v podnikateľskej obci daň z bankových prevodov, hovorovo transakčná daň. Vstúpi do platnosti 1. apríla 2024 a týkať sa bude aj živnostníkov.

Vzťahuje sa na odchádzajúce platby z podnikateľského účtu a výbery z bankomatu. Budú pri nej platiť nasledujúce sadzby:

• 0,4 % zo sumy transakcie, maximálne však 40 eur,
• 0,8 % zo sumy vybranej z bankomatu/banky, bez horného limitu.

Tejto dani sme sa podrobnejšie venovali v článku: Nová daň z finančných transakcií a daňové priznanie živnostníkov - čo vás čaká? Nájdete v ňom aj príklady výpočtu.

POZOR: živnostníci, ktorí nemajú podnikateľský účet (tzv. transakčný účet), sú povinní si ho do 31. marca 2025 zriadiť. Ak teda používate jeden účet na osobné aj podnikateľské úkony, od 1. apríla 2025 to už nebude možné.

Dajte si pozor na to, aby ste náhodou kartou ku podnikateľskému účtu neplatili súkromné položky. Z každej vám totiž banka automaticky strhne transakčnú daň.

Ostatné konsolidačné opatrenia

Živnostníkov, ktorí sú platcami DPH, sa dotkne aj zvýšená sadzba tejto dane. Už od 1. januára 2025 stúpa z terajších 20 % na 23 %.

Znížená sadzba dane z príjmu sa u živnostníkov nemení, ostáva na 15 %. Zvyšuje sa však hranica zdaniteľných príjmov, po ktorú platí, a to z 60.000 eur na 100.000 eur.

Živnostník, ktorý za rok 2025 dosiahne zdaniteľné príjmy viac ako 100.000 eur, ich zdaní plnou sadzbou 21 %.

POZOR: živnostníkov sa netýka zníženie sadzby dane pre malých podnikateľov na 10 %, tá sa vzťahuje len na právnické osoby.

Živnostníci: ak si budete v roku 2025 podávať daňové priznanie za rok 2024 a plánujete si uplatniť paušálne výdavky, využite najlepšie hodnotenú slovenskú aplikáciu Easyforms Mojedane. Svoje daňové priznanie typu B si v nej vyplníte už za 15 minút, bez zložitých výpočtov a bez nutnosti poznať ničnehovoriace účtovné výrazy.