Drvivá väčšina zamestnancov na Slovensku využíva možnosť nechať si svojím zamestnávateľom vykonať tzv. ročné zúčtovanie dane. Zbavia sa tak povinnosti vypĺňať a podávať si daňové priznanie na vlastnú päsť. Niekedy sa tomu však vyhnúť nedá, prípadne sa tak rozhodnete sami.

Aj z tohto dôvodu sme pre vás pripravili stručný návod s niekoľkými odporúčaniami, ako vyplniť daňové priznanie typu A tak, aby to prebehlo čo najplynulejšie.

Upozornenie: tento text nie je kompletným návodom riadok po riadku. Zameriava sa predovšetkým na správny výpočet základu dane z príjmov fyzickej osoby a výpočet daňovej povinnosti - teda na časť, ktorú musí vyplniť každý.

Pre účely textu predpokladáme, že daňovník si uplatňuje iba nezdaniteľnú časť na samého seba, neuplatňuje si iné nezdaniteľné časti ani daňové bonusy.

Kto má povinnosť a kto môže podávať daňové priznanie typu A?

Predtým, než sa ponoríme do samotného tlačiva na daňové priznanie si povedzme, kto vlastne má povinnosť podať si ho a na akú skupinu daňovníkov sa vlastne vzťahuje. Odpovieme si tiež na otázku, či sa niekedy oplatí podať si ho aj vtedy, ak človeku povinnosť nevznikla.

Začnime tým, koho sa týka daňové priznanie k dani z príjmu fyzickej osoby (DPFO) typu A.

Týka sa iba tých daňovníkov, ktorý za predmetný rok (za ktorý vypĺňajú DPFO) mali príjmy IBA zo závislej činnosti, teda zo zamestnania. Ak mal človek akýkoľvek iný druh príjmu, napríklad z podnikania, z prenájmu či predaja nehnuteľnosti, z cenných papierov a podobne, už sa ho týka daňové priznanie typu B.

NÁŠ TIP: pripravili sme aj stručný návod pre živnostníkov: Ako vyplniť daňové priznanie typu B s paušálnymi výdavkami?.

Kto má povinnosť podať si za rok 2023 daňové priznanie typu A?

Každý, koho celosvetové zdaniteľné príjmy za rok 2023 prekročili 2 461,41 eur, prípadne ten, kto bol k podaniu daňového priznania vyzvaný daňovým úradom.

Za istých prípadov to však môže byť výhodné aj pre tých daňovníkov, ktorým povinnosť nevznikla - často tu patria napríklad dôchodcovia či študenti brigádnici. Takýto človek môže podaním daňového priznania získať daňový preplatok, ku ktorému by sa inak nedostal.

To, či vám nárok na preplatok vznikol alebo nie, sa dozviete aj v aplikácii Easyforms Mojedane.

Čo budete potrebovať k vypĺňaniu?

Najdôležitejším podkladom pre vyplnenie daňového priznania typu A je nepochybne Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch od každého zamestnávateľa, pre ktorého ste v konkrétnom daňovom roku pracovali.

Obsahuje totiž tie najpodstatnejšie údaje, ktoré potrebujete k vyplneniu:

1. výšku zdaniteľných príjmov, 
2. výšku odvedených preddavkov na daň,
3. výšku sociálneho poistenia (sociálne odvody),
4. výšku zdravotného poistenia (zdravotné odvody).

A nielen to, samotné Potvrdenie je povinnou prílohou k daňovému priznaniu typu A.

O jeho vystavenie požiadajte svojho zamestnávateľa - je povinný vám ho vystaviť, ak tak urobíte do 15. februára. Dokument vám však môže vystaviť aj neskôr.

NÁŠ TIP: nestihli ste požiadať o Potvrdenie v termíne a obávate sa, že nestihnete marcovú lehotu na podanie daňového priznania? Podajte si Žiadosť o predĺženie lehoty na podanie daňového priznania.

Ako vyplniť daňové priznanie typu A?

Na úvod poznamenajme, že ak sa rozhodnete podať si daňové priznanie na vlastnú päsť, neznamená to, že automaticky musíte pracne ručne vyplniť tlačivo. Máte k dispozícii jednoduchú alternatívu.

Použite aplikáciu Easyforms Mojedane a vyplňte si daňové priznanie online, so sprievodcom, pomôckami, vo vizuálne atraktívnej a priamočiarej podobe. Hotovo máte už za 15 minút a nemusíte poznať zložitý účtovný a daňový žargón, ani žiadne zákony. Aplikácia vás usmerní, kde čo nájdete a vypĺňanie je tak hračkou.

Presvedčte sa o tom TU.

Ak sa predsa len rozhodnete pre ručné vypĺňanie, čítajte ďalej.

Ručné vyplnenie daňového priznania typu A

V I. oddiele nezabudnite vyplniť svoje osobné údaje. Daňové priznanie je bez nich neúplné a Finančná správa vám ho neuzná.

Z potvrdenia o zdaniteľných príjmoch vyplňte hrubý príjem v riadku 34, prípadne, ak ste mali príjmy z dohody, uveďte ich na riadku 35.

Výšku poistného uveďte v riadkoch 37 a 38, pričom v riadku 36 je súčet poistného na zdravotné a sociálne poistenie. Po odrátaní poistného od hrubého príjmu získate základ dane, ktorý uveďte na riadku 39.

Na riadkoch 40 až 43 si môžete uplatniť nezdaniteľné časti základu dane (NČZD), o ktoré chcete znížiť čiastkový základ dane. Ide o položky na daňovníka, na manželku/manžela, na doplnkové dôchodkové sporenie a podobne. Ich kompletný zoznam nájdete na webe Finančnej správy.

Na riadku 44 uveďte konečný základ dane znížený o súčet uplatnených NČZD.

Samotný výpočet dane prebieha na riadku 45, pričom platí, že ak je základ dane do 41 445,46 eur platí pre vás 19 % sadzba dane z príjmu, ak je základ dane vyšší ako 41 445,46 eur, platíte 25 % ( táto sadzba sa týka iba z hodnoty nad túto sumu).

Daňovú povinnosť je možné znížiť o daňový bonus na dieťa, ktorý sa uvádza v riadku 57. V riadku 58 potom uveďte zníženú daňovú povinnosť. Ak bol daňový bonus vyplatený zamestnávateľom počas roka, sumu je potrebné uviesť na riadku 59.

Daňovú povinnosť je možné ďalej znížiť o daňový bonus na zaplatené úroky, konkrétne v riadku 63. V riadku 64 potom opäť uveďte zníženú daňovú povinnosť.

Z potvrdenia o zdaniteľných príjmoch je potrebné do riadku 69 uviesť úhrn preddavkov na daň.

Daň na úhradu (daňová povinnosť po odrátaní prípadného daňového bonusu) je napokon potrebné uviesť na riadku 71. Daň sa neplatí, ak nepresiahne 5 eur, v takom prípade sa do riadku  riadku 71 uvedie nula. 
V prípade, ak vznikne daňový preplatok, uvádza sa na riadku 72.

Ak je na riadku 61, 67 alebo 72 kladné číslo, nezabudnite v XI. oddiele požiadať o vyplatenie preplatku.

Na záver daňové priznanie podpíšte.

Ako a kam podať daňové priznanie typu A?

Po tom, čo máte tlačivo vyplnené, máte na výber viacero možností, ako ho podať a úspešne tak zavŕšiť svoju povinnosť.

Ak máte doma elektronickú čítačku, môžete si daňové priznanie podať online cez web www.slovensko.sk, prostredníctvom Ústredného portálu verejnej správy. Je to bezplatné, pomerne rýchle a výhodou je to, že nemusíte chodiť ani na poštu, ani na daňový úrad.

V prípade, že sa z nejakého dôvodu rozhodnete nevyužiť tento spôsob, ostávajú vám iba spomínané dve možnosti.

Daňové priznanie musíte doručiť na miestne príslušný daňový úrad. To, ktorý to je, si môžete jednoducho zistiť na webe Finančnej správy.

Môžete ho na úrad poslať poštou, v takom prípade je pre účely dodržania lehoty rozhodujúci dátum na pečiatke z pošty (t.j. dátum odoslania, nie prijatia na úrade). Alternatívou je doručiť ho na podateľňu daňového úradu osobne.

Pozor, nedodržaním lehoty (prípadne nepodaním daňového priznania v prípade, ak vám vznikla povinnosť) sa vystavujete riziku pokuty.

Tá môže byť vo výške od 30 € až do 16 000 €.